所得税计提和缴纳会计分录

1、计提所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税：

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

2、实际缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

所得税费用怎么计算？

1、所得税费用=当期所得税+递延所得税；

2、当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率；

3、应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损；

4、递延所得税费用(或收益)=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。

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